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联交所就有关上市发行人发布核数师无法表明定见的咨询文件宣布咨询定论

作者:admin 发布时间:2019-06-02 19:39:46 浏览次数:120
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  2019年5月24日,香港联合买卖所有限公司 (以下简称 “联交所”)

  就有关上市发行人发布核数师无法标明定见或否定定见的财政报表的咨询文件宣布咨询定论(咨询定论),现概述如下:

  首要内容

  ● 联交所将采用咨询文件的主张,要求上市发行人假如发布核数师无法标明定见或否定定见 (“无法标明定见或否定定见”)

  的财政报表则有必要暂停买卖,一起作出修定对有持续运营不确认性的发行人豁免暂停买卖。

  ● 假如发行人宣布开端成绩布告前现已处理导致宣布无法标明定见或否定定见的相关问题,则无需暂停买卖。

  ● 假如处理相关问题不在发行人联交所就有关上市发行人发布核数师无法表明定见的咨询文件宣布咨询定论的操控范围内,则可以答应延伸弥补期。

  ● 上市发行人将会持续停牌,直至处理导致宣布无法标明定见或否定定见的相关问题。

  ●

  新的《上市规矩》将适用于发行人201年9月1日或之后开端的财政年度的开端年度成绩布告,并设有一项过渡性组织。针对推广新《上市规矩》后首两个财政年度内仅因无法标明定见或否定定见而需暂停买卖的上市人,弥补期将延伸至24个月。

  布景材料

  2018年9月28日,联交所宣布一份咨询文件(“咨询文件”

  ),就上市发行人刊发开端全年成绩布告时,其核数师对财政报表宣布或标明将会宣布无法标明定见或否定定见1则需求暂停买卖的主张寻求商场定见。在考虑回应人士的定见后,联交所决议采用咨询文件所载的主张,部分修订详列如下。

  1 为便利读者了解核数师在不同状况下宣布的审计定见类型,已编制一份摘要,概况载于附录 I。

  首要修订

  修订暂停买卖规矩

  其间一项首要修订是对无法标明定见或否定定见只是与持续运营严重不确认性相关的个案豁免暂停买卖。该项修订首要针对的是部分回应人士以为对有持续运营不确认性的发行人暂停买卖或许会加剧其财政困难,导致其提早毕业。由于持续运营问题首要触及核数师与管理层在联交所就有关上市发行人发布核数师无法表明定见的咨询文件宣布咨询定论编制财政报表时的判别差异,而不触及单个财政数据的准确性,联交所以为发行人在其开端成绩布告中作出清晰宣布应可处理问题,相关宣布包含非无保留定见的细节、导致非无保留定见的现实和状况,以及发行人为应对非无保留定见现已和/或将会采纳的举动。

  假如发行人宣布开端成绩布告前已处理导致无法标明定见或否定定见发生的联交所就有关上市发行人发布核数师无法表明定见的咨询文件宣布咨询定论相关问题,则无需暂停买卖,条件是相关问题不会对发行人在后续财政年度的财政报表发生持续影响。以一个典型的状况为例,一名上市发行人在火灾事故后从头编制其管帐记载,但核数师碍于首要管帐原始依据丢掉的限制,而未能就相关成绩和期末财政状况宣布定见。尽管发行人在来年的审计报告中或许仍会就期初财政状况得到无法标明定见,但由于相关事情不会发玉米烙的做法生持续影响,因而无需暂停买卖。相应的,发行人有必要宣布满足的信息,以使投资者可以在知情的状况下对其财政状况作出评价。

  修订弥补期

  依据现行的除牌规矩,联交所可将接连停牌满18个月(GEM发行人:12个月)(弥补期)的主板发行人除牌。联交所得知,现在的弥补期或许不足以让发行人处理其无法操控的问题,例如触及严重财物、合同或收入的诉讼和争议,以及由于商场气氛低迷导致资金短缺(咨询总结中供给更多比如)。因而,假如联交所信纳发行人已尽全部合理尽力处理问题,但碍于无法操控的原因,相关问题仍未能处理,则联交所将答应自行酌情决议延伸弥补期。弥补期的持续时间将视乎单个状况确认。

  康复买卖的条件

  为了康复买卖,上市发行人有必要处理导致核数师宣布无法标明定见或否定定见的问题、编制财政信息以反映其最新的财政状况,并供给确保标明就该等问题的无法标明定见或否定定见将会被删去。核数师为发行人供给确保的作业类型,很大程度上视乎引起宣布无法标明定见或否定定见的状况而定,而且有必要视乎单个状况考虑。

  收效日期

  联交所将对发行人2019年9月1日或之后开端的财政年度的开端年度成绩布告适用新的暂停买卖规矩。作为过渡性组织,自2019年9月1日开端直至2021年8月31日的财政年度内,由于财政报表宣布无法标明定见或否定定见而暂停买卖的主板及

  GEM

  发行人,其弥补期将延伸至24个月。关于现在在其财政报表附有无法标明定见或否定定见的上市发行人,除非其持续在于2019年9月1日或之后开端的财政年度财政报表中收到此类定见,不然无需暂停买卖。

 

(责任编辑:DF513)

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